Что такое БДР и БДДС

Они часто путаются, но на самом деле выполняют разные задачи. Один показывает прибыльность бизнеса, а второй — реальные денежные потоки. В этой статье мы разберем, в чем разница между БДР и БДДС, как они связаны и, главное, как их составлять правильно.

Что такое БДДС?

БДДС (Бюджет движения денежных средств) — это отчет, который показывает, сколько реальных денег проходит через бизнес за определенный период.

Что такое БДР?

БДР (Бюджет доходов и расходов) — это отчет, который показывает, насколько бизнес прибыльный. В нем фиксируются не только поступившие деньги, но и ожидаемые доходы и расходы.

Простой пример:

Допустим, вы владелец магазина аксессуаров. Вы продали товаров на 1 000 000 ₽, но клиенты оплатили только 700 000 ₽.

• В БДР у вас доход 1 000 000 ₽ (ведь вы уже сделали продажу).
• В БДДС — 700 000 ₽, потому что только эта сумма поступила на счет.

Таким образом, БДР покажет прибыльность, а БДДС — реальную платежеспособность бизнеса.

Как связаны между собой БДР и БДДС?

Несмотря на различия, БДР и БДДС — это два взаимосвязанных инструмента управления финансами, которые дополняют друг друга. Они показывают разные аспекты финансового состояния компании:

• БДР фиксирует доходы и расходы компании, независимо от того, когда были получены или выплачены деньги. Это помогает понять, прибыльный ли бизнес в целом.
• БДДС учитывает только реальные денежные потоки, помогая контролировать ликвидность и платежеспособность.

Почему важно учитывать оба отчета?

1. Финансовое планирование
Если бизнес ориентируется только на БДР, он может ошибочно считать себя прибыльным, но при этом столкнуться с нехваткой реальных денег на счету.

2. Управление кассовыми разрывами
БДДС помогает увидеть периоды, когда поступления от клиентов не совпадают с обязательными платежами. Это дает возможность заранее спланировать финансирование, например, договориться об отсрочке платежей или привлечь кредит.

3. Контроль над рентабельностью и денежными потоками
Без БДР невозможно понять, насколько эффективна бизнес-модель компании, а без БДДС — нет уверенности, что в нужный момент хватит денег на оплату счетов.

Пример: связь между БДР и БДДС:

Допустим, у event-агентства есть контракты на 3 000 000 ₽, но клиенты платят поэтапно.

• В БДР будет указана полная сумма доходов (3 000 000 ₽), даже если часть оплаты поступит в будущем.
• В БДДС отражается только та сумма, которая уже поступила на счет. Если на данный момент поступило только 1 500 000 ₽, а расходы на аренду, подрядчиков и рекламу составляют 2 000 000 ₽, возникает кассовый разрыв.

Благодаря БДДС можно спрогнозировать, когда и какие суммы потребуются, а БДР поможет понять, насколько в целом выгоден бизнес.

Как составить БДДС?

Создание БДДС требует системного подхода. Он строится на принципе кассового метода, то есть учитывает только те деньги, которые реально поступили или ушли со счета компании.

Основные шаги составления БДДС

1. Разделите движение денег по категориям

Все денежные потоки делятся на три основные группы:

• Операционная деятельность — основная деятельность компании (поступления от клиентов, расходы на оплату поставщиков, аренду, зарплаты).
• Инвестиционная деятельность — покупка или продажа активов (оборудование, недвижимость, программное обеспечение).
• Финансовая деятельность — кредиты, займы, привлечение инвестиций.

2. Запланируйте поступления денег

Сюда входят:

• Оплаты от клиентов
• Возвраты задолженностей
• Доходы от аренды, если компания сдает помещения

Важно учитывать периоды поступлений — если клиент платит в рассрочку, деньги приходят не сразу, что влияет на ликвидность бизнеса.

3. Определите предстоящие расходы

Сюда входят обязательные платежи:

• Оплата поставщикам и подрядчикам
• Зарплаты
• Аренда
• Налоги
• Выплаты по кредитам

4. Составьте прогнозный БДДС

Формируется таблица, где фиксируются ожидаемые поступления и платежи по месяцам.

Если в каком-то месяце расходы превышают поступления, значит, компании стоит заранее предусмотреть резервный фонд или альтернативные источники финансирования.

Как составить БДР?

БДР строится на основе метода начислений, то есть учитывает все доходы и расходы, даже если деньги еще не поступили или не были выплачены.

Основные шаги составления БДР

1. Определите доходы компании

Доходы компании могут формироваться от прямой операционной деятельности, а также от прочих доходов, например полученные проценты по выданным займам, доходы от продаж основных средств и доходы от участия в других организациях.

2. Рассчитайте расходы

Существуют различные методики группировки расходов, методику обычно определяют исходя из вида деятельности компании, чтобы показатели отчета максимально точно отвечали на поставленные вопросы. Мы приведем стандартную, общепринятую в РФ методику группировки расходов

1. Себестоимость продаж — к этой группе относят покупную стоимость проданного товара, расходы на его транспортировку, расходы связанные с производством товаров, работ или услуг.

2. Коммерческие расходы — к этой группе расходов относят расходы связанные с продажей товара, работ или услуг. Например расходы на продажу, доставку товара до покупателя, упаковка, расходы, связанные с формированием деловых связей

3. Управленческие расходы — к группе этих расходов относят затраты на управление организации например ФОТ административно управленческого аппарата.

4. Проценты к уплате — это группа расходов включает в себя уплату процентов по займам и кредитам полученным

5. Прочие расходы — расходы не связанные прямо с операционной деятельностью компании.

6. Налог на прибыль

3. Определите прибыль

Для аналитических целей выделяют различные уровни прибыли:

1. Валовая прибыль = Выручка - Себестоимость продаж

2. Прибыль от продаж = Валовая прибыль - Коммерческие расходы - Управленческие расходы

3. Прибыль до налогообложения =( Прибыль от продаж + Доходы от участия в других организациях + Проценты полученные + Прочие доходы) - Проценты к уплате - Прочие расходы

4. Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения - Налог на прибыль

Пример БДР для дизайн-студии:

Таким образом, даже если студия еще не получила все 2 500 000 ₽, отчет показывает реальную прибыльность бизнеса.

4. Составьте прогнозный БДР

Чтобы контролировать прибыльность, формируют прогнозный БДР на 6−12 месяцев. Это помогает:

• Оптимизировать расходы
• Корректировать стратегию ценообразования
• Понимать, какие направления бизнеса наиболее рентабельны

Как Planka поможет вашему бизнесу?

Эксперты Planka помогут вам:

• Грамотно выстроить бюджетирование.
• Составить БДР и БДДС с учетом особенностей вашего бизнеса.
• Оптимизировать расходы и улучшить финансовое планирование.
• Обеспечить финансовую устойчивость.

С нами ваши цифры будут работать на результат. Оставьте заявку — и мы поможем превратить ваш финансовый хаос в четкую стратегию!