Методы начисления амортизации

Что такое основные средства — простыми словами

Прежде чем говорить об амортизации, нужно понять, что именно амортизируется.

Основные средства — это активы, которые:

• стоят дороже установленного минимума (в налоговом учёте в РФ — от 100 000 ₽);
• используются дольше 12 месяцев — не разово, а системно;
• не исчезают в процессе работы, а служат бизнесу многократно;
• применяются для получения дохода — участвуют в создании товаров, оказании услуг, обеспечивают работу офиса и т. д.

Типичные примеры основных средств:

• производственное оборудование, станки
• офисная техника, кассы, мебель
• автомобили, курьерские мопеды
• кофемашины в кофейне
• сервера, CRM, ПО (если актив поставлен на баланс)
• здания, склады, помещения
• дорогостоящий инструмент (например, в стоматологии или строительстве)

Даже сайт или IT-система может быть основным средством — если она активирована в учёте и используется как долгосрочный инструмент, а не списана как услуга.

Почему это важно?

Потому что стоимость основных средств нельзя просто списать в расходы в момент покупки. Это долгосрочные активы, и их стоимость распределяется по времени — именно для этого и существует амортизация. Важно понимать: амортизация основных средств, способы расчета которой могут различаться, позволяет учесть постепенный износ актива и корректно отразить его стоимость в отчётности.

Почему амортизация нужна бизнесу

Когда вы покупаете основное средство — это не расход в классическом смысле. Вы не теряете деньги насовсем, как при закупке сырья или выплате зарплаты.

Вы приобретаете долгосрочный актив, который будет служить вашему бизнесу в течение месяцев или лет.
И вот здесь возникает ключевой вопрос:

Как учитывать его стоимость в отчётности?

• Без амортизации:

Вы купили оборудование за 1 500 000 ₽ — и вся эта сумма сразу попадает в расходы текущего месяца.
На бумаге — убыток, даже если бизнес стабильно зарабатывает.
Финансовая картина искажается, себестоимость «взлетает», налоговая нагрузка нарушается.

• С амортизацией:

Стоимость оборудования равномерно распределяется на весь срок службы — например, по 25 000 ₽ в месяц.
Это более честный и точный подход: вы учитываете реальные издержки, которые соответствуют использованию актива.

Зачем это бизнесу на практике:

• Реалистичная себестоимость

Амортизация позволяет не «раздувать» себестоимость в месяце покупки, а распределить её на продукцию или услуги, которые реально создаются с участием этого актива.

• Прозрачная прибыль

Когда вы правильно учитываете износ активов, вы получаете честный финансовый результат — без резких скачков прибыли или убытков.

• Контроль рентабельности

Амортизация — часть издержек. Без неё вы можете считать, что проект прибыльный, хотя он просто не учитывает износ дорогостоящего оборудования.

• Подготовка к инвестициям или продаже бизнеса

Инвесторы, банки и потенциальные партнёры всегда смотрят на корректность учёта. Отсутствие амортизации — сигнал о несистемности в управлении финансами.

• Амортизация — это не просто «бухгалтерская формальность».

Это финансовый механизм, который помогает превратить крупные вложения в управляемые расходы, сделать прибыль прозрачной, а анализ — объективным.

Что такое амортизация — ещё проще

Представьте: вы купили дорогой станок, компьютер или кофемашину. Очевидно, что они не теряют свою стоимость сразу, в день покупки. Они работают месяцами или годами, помогая вам зарабатывать.

Амортизация — это способ признать, что актив стареет и постепенно теряет свою ценность, а значит, эти потери нужно учитывать в расходах.

Это ежемесячное списание части стоимости основного средства, которое отражает его износ и участие в производственном процессе.

Что такое амортизационные отчисления

Амортизационные отчисления — это уже не идея, а конкретные суммы, которые списываются в учёте каждый месяц, квартал или год. Это техническое воплощение амортизации.

Амортизационные отчисления (формулы их расчёта зависят от метода) включаются:

• в расходы по управленческому учёту,
• в расходы по бухгалтерии и налогам,
• в себестоимость продукции, если актив участвует в производстве.

Почему это важно для бизнеса:

• Снижают налоги. Амортизация уменьшает налогооблагаемую прибыль, потому что она относится к расходам. Это абсолютно законный способ платить меньше налогов без ухищрений.
• Формируют точную себестоимость. Без амортизации вы недооцениваете затраты на производство или услуги. А значит — неправильно рассчитываете цену, маржу и прибыль.
• Помогают контролировать активы. Если в отчётности видно, сколько износилось и сколько осталось — легче планировать замены, ремонты и новые инвестиции. Это особенно важно в капиталоёмких отраслях.

Если сказать совсем просто:
Амортизация — это когда бизнес честно признаёт, что техника стареет, и учитывает это в цифрах. А амортизационные отчисления — это механизм, через который это работает.

Как определить амортизационный период

Амортизационный период — это срок, за который актив полностью переносит свою стоимость на затраты компании.

То есть: сколько месяцев или лет актив будет служить бизнесу — столько месяцев его стоимость и будет «списываться» по частям.

Когда определяется срок?

Амортизационный период устанавливается в момент ввода основного средства в эксплуатацию, и должен отражать фактический срок полезного использования — то есть то время, в течение которого актив будет реально участвовать в получении прибыли.

Как определить срок амортизации — 3 подхода

1. По Классификатору основных средств (ОКОФ)

Это нормативный документ, утверждённый Правительством Р Ф. Он содержит группы имущества с рекомендованными диапазонами сроков.

Используется в бухгалтерском и налоговом учёте, особенно если компания применяет стандартный подход и хочет избежать споров с налоговой.

2. По технической документации

Паспорт изделия, сертификат, гарантийный срок от производителя — всё это помогает установить срок службы, если актив нестандартный или отсутствует в классификаторе.

Это логичный и часто применяемый подход в управленческом учёте — особенно если бизнесу важна точность и реализм в планировании амортизации.

3. По внутренним нормативам компании

Иногда компания сама устанавливает срок — на основе опыта, условий эксплуатации, интенсивности использования.

В управленческом учёте это абсолютно допустимо: важно, чтобы срок был экономически обоснован, а не взят «с потолка».

Определение амортизационного периода — это не просто формальность, а шаг, который влияет на:

— вашу себестоимость,
— прибыль,
— налоги,
— планирование замен оборудования,
— и даже оценку бизнеса в глазах инвесторов.

Методы амортизации: какие бывают и как выбрать

У бизнеса есть несколько способов начисления амортизации. Выбор метода влияет не только на бухгалтерию, но и на налоги, управленческую отчётность, себестоимость продукции и прозрачность финансовой картины.

Некоторые методы помогают «разгрузить» финансовый результат в начале, другие — наоборот, растягивают расходы равномерно. Нет универсального подхода: метод подбирается под тип актива, модель бизнеса и управленческие цели.

1. Линейный метод (простой и предсказуемый)

Суть: списываем равную часть стоимости актива в каждый период (месяц/год).

Формула:
Годовая амортизация = Стоимость / Срок службы

Подходит для:
— малого и среднего бизнеса,
— офисной техники, мебели, IT-оборудования,
— активов с равномерным износом.

Метод удобен для управленческого учёта: прогнозируемый, простой, легко автоматизировать.

2. Метод уменьшаемого остатка (ускоренный)

Суть: амортизация идёт быстрее в начале срока, уменьшаясь по мере износа.

Формула:
Амортизация = Остаточная стоимость x Норма x Коэффициент ускорения

Подходит для:
— производственного оборудования,
— техники с быстрой моральной амортизацией,
— активов, которые быстро теряют ценность.

Этот метод позволяет быстрее включить затраты в себестоимость, снизить налоги в первые годы и лучше отражает реальное старение оборудования.

3. Метод суммы чисел лет (плавно-ускоренный)

Суть: списание также происходит быстрее в начале, но более сглажено, чем в методе уменьшаемого остатка.

Формула:
Амортизация = Стоимость x (Оставшиеся годы / Сумма лет)

Подходит для:
— активов, приносящих основную ценность в начале использования,
— оборудования с интенсивной загрузкой в первые годы.

Этот метод помогает сбалансировать налоговую и управленческую нагрузку, при этом быстрее «списать» стоимость, когда актив особенно продуктивен.

4. Производственный метод (привязан к объёму)

Суть: амортизация начисляется не по времени, а по объёму фактического использования.

Формула:
Амортизация = (Фактический выпуск / Плановый выпуск) x Стоимость

Подходит для:
— бизнеса с переменной загрузкой,
— сезонного производства,
— машиностроения, текстиля, пищевой промышленности.

Прозрачный метод для оценки себестоимости в зависимости от выработки. Особенно ценен при проектной загрузке и нестабильном объёме производства.

Как выбрать метод?

При выборе важно учитывать:

• Тип актива: офисная техника — линейный, производственный станок — ускоренный.
• Финансовые цели: нужно ли ускорить списание? Важно ли распределить равномерно?
• Налоговые последствия: разные методы могут по-разному влиять на прибыль.
• Управленческий контекст: нужно ли учитывать сезонность, загрузку, моральное устаревание?

В Planka мы всегда подбираем метод под конкретную задачу бизнеса, учитывая и налоговую, и управленческую составляющую.

Как рассчитать амортизацию оборудования: пошагово

1. Определите стоимость актива (включая доставку, установку)
2. Установите срок службы
3. Выберите метод амортизации
4. Рассчитайте норму/коэффициент
5. Утвердите учетную политику
6. Начинайте начисление — ежемесячно или ежеквартально

Пример из практики Planka

Клиент — производитель одежды.
Закуплены швейные машины на 2 млн ₽. В бухгалтерии — линейный метод (срок 5 лет). Но в управленческом учете мы предложили производственный метод, поскольку загрузка сезонная.

Итог:

• более точный учет себестоимости
• корректные финансовые прогнозы
• возможность гибко управлять ценами
• уверенность в марже по каждой коллекции

Вывод: амортизация — это не формальность, а управленческий инструмент

Во многих компаниях амортизация воспринимается как что-то чисто «бухгалтерское», сделанное ради отчётности. Но на деле — это инструмент, который влияет на ключевые решения и реальную экономику бизнеса.

Если амортизация настроена правильно — она становится не просто обязательным учётным элементом, а частью системы финансового управления.

Правильный метод амортизации помогает:

• Видеть реальную прибыльность. Зная, сколько активов «работает» на выручку в каждый момент времени, вы получаете честную картину маржи и рентабельности — по продуктам, проектам, клиентам.
• Планировать обновление оборудования. Когда вы видите, на какой стадии «износа» находится ваш парк техники или IT-инфраструктура, вы можете заранее планировать инвестиции и не сталкиваться с внезапным выходом из строя.
• Оптимизировать налоги. Амортизация — законный способ снизить налогооблагаемую прибыль. И если выбранный метод корректен, вы не переплачиваете налоги в первые годы эксплуатации.
• Принимать решения на основе точной себестоимости. Если вы не учитываете износ оборудования — вы занижаете себестоимость, а значит — принимаете решения на искажённых данных.

Правильная амортизация позволяет построить точную юнит-экономику, понять, где бизнес зарабатывает, а где теряет.

В Planka мы помогаем настроить амортизацию не как формальность, а как инструмент финансового управления: прозрачный, удобный и встроенный в вашу реальную систему учёта.

Потому что даже «износ техники» — это цифра, которая может усилить ваш бизнес. Если вы её правильно считаете.

Planka: выстраиваем амортизацию под задачи бизнеса

Мы помогаем:

• выбрать метод начисления амортизации
• учесть активы в управленческом и бухгалтерском учете
• интегрировать амортизационные расчёты в вашу финансовую модель

Оставьте заявку — и мы подскажем, как правильно учитывать основные средства, чтобы финансы работали на рост вашего бизнеса.