Что такое оборотные средства и зачем они нужны

Оборотные средства — это ресурсы, которые предприятие использует в повседневной деятельности для производства товаров и оказания услуг. Они включают запасы сырья, незавершённое производство, готовую продукцию, дебиторскую задолженность и денежные средства — и возвращаются в виде выручки за один цикл.

Если бизнес планирует плавно функционировать — платить зарплату, закупать материалы, обслуживать кредиты — ему необходимы оборотные фонды. Без них — перебои, срыв производства, кассовые разрывы.

Виды оборотных средств организации: как устроена структура

Оборотные средства предприятия классифицируются по функциям и составу трижды. Рассмотрим основные группы оборотных средств.

1. По назначению

• Оборотные производственные фонды: сырьё, материалы, незавершёнка, расходы будущих периодов.
• Фонды обращения: готовая продукция, дебиторская задолженность, денежные средства на счетах.

2. По источникам формирования

• Собственные: сформированы из прибыли и устойчивых пассивов.
• Заемные: кредиты и кредиторская задолженность.

3. По нормированию

• Нормируемые: запасы, незавершёнка — их объём планируется.
• Ненормируемые: фонды обращения — их сложно предсказать.

В состав оборотных средств предприятия входят: элементы и примеры

Состав оборотных средств — это совокупность ресурсов, необходимых в одном производственном цикле.

К оборотным средствам относятся:

• Денежные средства и финансовые вложения — на счетах, в кассе, краткосрочных вложениях.
• Производственные запасы — сырье, материалы, комплектующие, топливо приобретаемые компанией.
• Незавершённое производство — изделия на стадии обработки.
• Расходы будущих периодов — ПО-лицензии, страховки, расходы, оплачиваемые заранее.
• Готовая продукция и товар — складские остатки для продажи.
• Дебиторская задолженность — долги покупателей, авансы поставщикам.

Важно: структура оборотных средств уникальна для каждого бизнеса и зависит от типа деятельности и модели.

Что значит управление оборотными средствами

Управление оборотными средствами — это грамотное планирование, формирование запасов, контроля поступлений и оптимизации структуры так, чтобы бизнес работал стабильно и без перебоев.

Зачем это нужно:

• удерживать баланс между запасами и потоками;
• избегать переизбытка средств в складских остатках;
• поддерживать устойчивость даже в кризис;
• использовать ресурсы с максимальной отдачей.

Как формируют и нормируют оборотные средства

Формирование оборотных средств начинается с анализа бизнес-процессов: где, когда и сколько ресурсов необходимо для выполнения заказов, закупки, логистики, обслуживания обязательств.

Нормирование — это расчет оптимального запаса по каждой статье оборотных средств: сколько нужно сырья, как долго «лежит» товар на складе, какой допустим объём дебиторской задолженности.

Нормирование особенно важно для малых производственных компаний, где каждый рубль «в обороте» — это замороженный ресурс.

Источники финансирования оборотных средств: какие бывают

Оборотные средства предприятия финансируются за счёт:

1. Собственных источников

• Прибыль, нераспределённый доход
• Устойчивые пассивы (например, кредиторская задолженность по зарплате)

Плюсы: независимость, управляемость, устойчивость
Минусы: ограниченность объёма

2. Заёмных источников

• Краткосрочные кредиты
• Овердрафты
• Отсрочки от поставщиков

Плюсы: оперативность
Минусы: проценты, риск просрочек

Оптимальный подход — комбинированный. Используйте собственные средства для базовых запасов, а заёмные — как гибкий инструмент в пиковые периоды.

Как управлять оборотными средствами: ключевые методы

Управление оборотными средствами предприятия — это система, а не точечная мера. Она включает:

Управление запасами

• ABC/XYZ-анализ
• Минимальные и максимальные уровни
• Автоматизация складов

Управление дебиторской задолженностью

• Лимиты отсрочек
• Согласованные сроки
• Система взыскания

Оптимизация расчётов

• Планирование платежей
• Использование скидок за предоплату
• Учет сезонности

Бюджетирование оборотных потоков

• Платёжный календарь
• Кассовый план
• Финансовый буфер

Как лучше финансировать оборотные средства

Финансирование оборотных средств — важный вопрос управления, напрямую влияющий на устойчивость компании. Для оптимального баланса используют собственные и заемные оборотные средства.

Собственные средства
Это прибыль компании, амортизация, резервы, вложения владельцев.
Плюсы: надёжность, низкие риски, отсутствие процентных платежей.
Минусы: ограниченный объём, медленное накопление.

Заёмные средства
Это кредиты, овердрафты, товарные кредиты и отсрочки платежа.
Плюсы: быстрое привлечение нужных сумм, высокая гибкость.
Минусы: проценты по кредитам, зависимость от банков, риски просрочек.

Какой подход выбрать
На практике лучшей считается смешанная модель:

• 30−50% собственных средств — для базовых запасов, оплаты текущих расходов.
• 50−70% заемных средств — для сезонного роста, крупных закупок или быстрых расширений.

Управление оборотными средствами: эффективные инструменты и подходы

Управление оборотными средствами — это комплексный подход к поддержанию оптимального объёма запасов, денежных средств, дебиторки и кредиторки.

Ключевые инструменты:

1. Планирование и бюджетирование

• Составление бюджета движения денежных средств (БДДС).
• Платежный календарь для контроля кассовых разрывов.

2. Контроль запасов

• ABC-анализ для оптимизации закупок и снижения заморозки средств.
• Использование автоматизированных систем управления складом (WMS).

3. Управление дебиторской задолженностью

• Регулярный мониторинг сроков оплаты и выставление счетов.
• Стимулирование клиентов к быстрой оплате скидками за предоплату.

4. Оптимизация кредиторской задолженности

• Ведение переговоров о более выгодных условиях отсрочки платежей.
• Использование льготных условий поставщиков и скидок за раннюю оплату.

Как рассчитать оптимальные размеры оборотных средств

Размеры оборотных средств влияют на прибыльность и устойчивость компании. Вот простая формула для расчёта оптимального размера:



где,

• Среднедневной расход — средняя сумма затрат за день.
• Норма запаса — среднее количество дней, на которое хватает текущих запасов.

Составляющие оборотных средств: на что обратить внимание

Правильное управление — это управление каждым элементом. Основные составляющие оборотных средств, требующие особого внимания:

• Денежные средства — контролируйте ежедневные остатки и кассовые разрывы.
• Запасы — оптимизируйте объемы хранения и сократите ненужные складские расходы.
• Дебиторская задолженность — снижайте сроки оплаты и регулярно оценивайте платежеспособность клиентов.

Оборотные средства составляют основу оперативного управления компанией: чем точнее баланс этих элементов, тем устойчивее бизнес в кризис.

Основные выводы и рекомендации Planka по управлению оборотными средствами

1. Соблюдайте баланс
Комбинируйте собственные и заемные средства для устойчивости.

2. Планируйте заранее
Используйте БДДС, кассовый план и платежный календарь для контроля и прогнозов.

3. Оптимизируйте запасы
Минимизируйте замороженные ресурсы с помощью современных систем управления.

4. Контролируйте дебиторку
Сокращайте сроки отсрочки и внедряйте автоматизированный контроль за оплатами.

5. Используйте заемные ресурсы осознанно
Кредиты — это инструмент, а не спасение. Привлекайте их под четкие задачи с быстрым возвратом.

В Planka мы помогаем клиентам видеть и понимать роль оборотных средств в производственном процессе, автоматизировать процессы и повышать прибыльность бизнеса. Ведь грамотное управление оборотными средствами — это стабильность и возможность развиваться даже в условиях неопределенности.