Planka обрабатывает cookies для обеспечения стабильной работы сайта. Вы можете настроить сбор cookie в браузере, подробнее как это сделать читайте в Политике использования cookies
Давайте обсудим ваши финансы
Хотите узнать состояние финансовых процессов в вашей компании?
Оставьте свои данные, и мы свяжемся с вами
Что такое оборотные средства и зачем они нужны
Разбираем, как управлять и использовать их для эффективного функционирования бизнеса
Содержание
- Что такое оборотные средства и зачем они нужны
- Виды оборотных средств организации: как устроена структура
- В состав оборотных средств предприятия входят: элементы и примеры
- Что значит управление оборотными средствами
- Как формируют и нормируют оборотные средства
- Расчет собственных оборотных средств и обеспеченности ими
- Источники финансирования оборотных средств: какие бывают
- Как управлять оборотными средствами: ключевые методы
- Как лучше финансировать оборотные средства
- Управление оборотными средствами: эффективные инструменты и подходы
- Как рассчитать оптимальные размеры оборотных средств
- Составляющие оборотных средств: на что обратить внимание
- Основные выводы и рекомендации Planka по управлению оборотными средствами
- Частые вопросы и ответы (FAQ)
Что такое оборотные средства и зачем они нужны
Оборотные средства — это ресурсы, которые предприятие использует в повседневной деятельности для производства товаров и оказания услуг. Они включают запасы сырья, незавершённое производство, готовую продукцию, дебиторскую задолженность и денежные средства — и возвращаются в виде выручки за один цикл.
Если бизнес планирует плавно функционировать — платить зарплату, закупать материалы, обслуживать кредиты — ему необходимы оборотные фонды. Без них — перебои, срыв производства, кассовые разрывы.
Если бизнес планирует плавно функционировать — платить зарплату, закупать материалы, обслуживать кредиты — ему необходимы оборотные фонды. Без них — перебои, срыв производства, кассовые разрывы.
Пример:
Магазин одежды закупает ткани, шьёт изделия, отправляет клиентам, получает оплату и закупает новое сырьё. Все эти «движения» финансируются за счёт оборотных средств.
Магазин одежды закупает ткани, шьёт изделия, отправляет клиентам, получает оплату и закупает новое сырьё. Все эти «движения» финансируются за счёт оборотных средств.
Виды оборотных средств организации: как устроена структура
Оборотные средства предприятия классифицируются по функциям и составу трижды. Рассмотрим основные группы оборотных средств.
1. По назначению
2. По источникам формирования
3. По нормированию
1. По назначению
- Оборотные производственные фонды: сырьё, материалы, незавершёнка, расходы будущих периодов.
- Фонды обращения: готовая продукция, дебиторская задолженность, денежные средства на счетах.
2. По источникам формирования
- Собственные: сформированы из прибыли и устойчивых пассивов.
- Заемные: кредиты и кредиторская задолженность.
3. По нормированию
- Нормируемые: запасы, незавершёнка — их объём планируется.
- Ненормируемые: фонды обращения — их сложно предсказать.
Оборотные средства.
Разбираем, как управлять и использовать их для эффективного функционирования бизнеса
Разбираем, как управлять и использовать их для эффективного функционирования бизнеса
В состав оборотных средств предприятия входят: элементы и примеры
Состав оборотных средств — это совокупность ресурсов, необходимых в одном производственном цикле.
К оборотным средствам относятся:
Важно: структура оборотных средств уникальна для каждого бизнеса и зависит от типа деятельности и модели.
К оборотным средствам относятся:
- Денежные средства и финансовые вложения — на счетах, в кассе, краткосрочных вложениях.
- Производственные запасы — сырье, материалы, комплектующие, топливо приобретаемые компанией.
- Незавершённое производство — изделия на стадии обработки.
- Расходы будущих периодов — ПО-лицензии, страховки, расходы, оплачиваемые заранее.
- Готовая продукция и товар — складские остатки для продажи.
- Дебиторская задолженность — долги покупателей, авансы поставщикам.
Важно: структура оборотных средств уникальна для каждого бизнеса и зависит от типа деятельности и модели.
Что значит управление оборотными средствами
Управление оборотными средствами — это грамотное планирование, формирование запасов, контроля поступлений и оптимизации структуры так, чтобы бизнес работал стабильно и без перебоев.
Зачем это нужно:
Зачем это нужно:
- удерживать баланс между запасами и потоками;
- избегать переизбытка средств в складских остатках;
- поддерживать устойчивость даже в кризис;
- использовать ресурсы с максимальной отдачей.
Пример:
Производство стройматериалов сократило запас сырья с 2 мес. до 1,5 мес. — и освободило 4,5 млн ₽ оборотных средств для развития.
Производство стройматериалов сократило запас сырья с 2 мес. до 1,5 мес. — и освободило 4,5 млн ₽ оборотных средств для развития.
Как формируют и нормируют оборотные средства
Формирование оборотных средств начинается с анализа бизнес-процессов: где, когда и сколько ресурсов необходимо для выполнения заказов, закупки, логистики, обслуживания обязательств.
Нормирование — это расчет оптимального запаса по каждой статье оборотных средств: сколько нужно сырья, как долго «лежит» товар на складе, какой допустим объём дебиторской задолженности.
Нормирование — это расчет оптимального запаса по каждой статье оборотных средств: сколько нужно сырья, как долго «лежит» товар на складе, какой допустим объём дебиторской задолженности.
Примеры норм:
- Запас ткани для ателье — 20 дней от среднего потребления.
- Остаток денежных средств на счёте — не менее месячного фонда оплаты труда.
- Дебиторка — не более 25% от месячной выручки.
Нормирование особенно важно для малых производственных компаний, где каждый рубль «в обороте» — это замороженный ресурс.
Расчет собственных оборотных средств и обеспеченности ими
Чтобы понять, насколько бизнес обеспечен оборотными ресурсами, используют формулу:
где,
Оборотные активы (ОА) — денежные средства, дебиторская задолженность, запасы сырья и готовой продукции, т.е. все ресурсы, используемые для текущей операционной деятельности.
Краткосрочные обязательства (КО) — долги компании, которые необходимо погасить в течение ближайших 12 месяцев (например, кредиты, задолженность поставщикам, задолженность по зарплате и налогам).
Этот показатель демонстрирует, насколько компания способна покрыть текущие обязательства собственными ресурсами, не прибегая к дополнительным заимствованиям.
где,
Оборотные активы (ОА) — денежные средства, дебиторская задолженность, запасы сырья и готовой продукции, т.е. все ресурсы, используемые для текущей операционной деятельности.
Краткосрочные обязательства (КО) — долги компании, которые необходимо погасить в течение ближайших 12 месяцев (например, кредиты, задолженность поставщикам, задолженность по зарплате и налогам).
Этот показатель демонстрирует, насколько компания способна покрыть текущие обязательства собственными ресурсами, не прибегая к дополнительным заимствованиям.
Пример расчёта:
Компания «Фабрика мебели» имеет:
СОС = 15 000 000 ₽ - 9 000 000 ₽ = 6 000 000 ₽
Эти 6 млн ₽ показывают, что предприятие финансово устойчиво, так как имеет достаточный запас собственных оборотных средств для текущих операций.
Компания «Фабрика мебели» имеет:
- Оборотные активы (ОА) — 15 млн ₽
- Краткосрочные обязательства (КО) — 9 млн ₽
СОС = 15 000 000 ₽ - 9 000 000 ₽ = 6 000 000 ₽
Эти 6 млн ₽ показывают, что предприятие финансово устойчиво, так как имеет достаточный запас собственных оборотных средств для текущих операций.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается по формуле:
Расчёт для примера выше:
6 000 000 ₽ / 15 000 000 ₽ = 0,4
Значение выше 0,1 считается нормой. Уровень 0,4 указывает на очень хороший уровень финансовой устойчивости компании.
6 000 000 ₽ / 15 000 000 ₽ = 0,4
Значение выше 0,1 считается нормой. Уровень 0,4 указывает на очень хороший уровень финансовой устойчивости компании.
Источники финансирования оборотных средств: какие бывают
Оборотные средства предприятия финансируются за счёт:
1. Собственных источников
Минусы: ограниченность объёма
2. Заёмных источников
Минусы: проценты, риск просрочек
Оптимальный подход — комбинированный. Используйте собственные средства для базовых запасов, а заёмные — как гибкий инструмент в пиковые периоды.
1. Собственных источников
- Прибыль, нераспределённый доход
- Устойчивые пассивы (например, кредиторская задолженность по зарплате)
Минусы: ограниченность объёма
2. Заёмных источников
- Краткосрочные кредиты
- Овердрафты
- Отсрочки от поставщиков
Минусы: проценты, риск просрочек
Оптимальный подход — комбинированный. Используйте собственные средства для базовых запасов, а заёмные — как гибкий инструмент в пиковые периоды.
Пример:
Сезонный бизнес (доставка фруктов) в июне берёт краткосрочный кредит 2 млн ₽ на 3 месяца под закупку урожая. В сентябре — полностью гасит за счёт выручки. Это снижает риски дефицита товара в высокий сезон.
Сезонный бизнес (доставка фруктов) в июне берёт краткосрочный кредит 2 млн ₽ на 3 месяца под закупку урожая. В сентябре — полностью гасит за счёт выручки. Это снижает риски дефицита товара в высокий сезон.
Как управлять оборотными средствами: ключевые методы
Управление оборотными средствами предприятия — это система, а не точечная мера. Она включает:
Управление запасами
Управление дебиторской задолженностью
Оптимизация расчётов
Бюджетирование оборотных потоков
Управление запасами
- ABC/XYZ-анализ
- Минимальные и максимальные уровни
- Автоматизация складов
Управление дебиторской задолженностью
- Лимиты отсрочек
- Согласованные сроки
- Система взыскания
Оптимизация расчётов
- Планирование платежей
- Использование скидок за предоплату
- Учет сезонности
Бюджетирование оборотных потоков
- Платёжный календарь
- Кассовый план
- Финансовый буфер
Кейс Planka:
Один из наших клиентов — e-commerce бренд. Мы внедрили систему ежедневного мониторинга оборачиваемости товарных запасов, что позволило сократить замороженные остатки на 2,3 млн ₽ за квартал и высвободить средства на маркетинг.
Один из наших клиентов — e-commerce бренд. Мы внедрили систему ежедневного мониторинга оборачиваемости товарных запасов, что позволило сократить замороженные остатки на 2,3 млн ₽ за квартал и высвободить средства на маркетинг.
Как лучше финансировать оборотные средства
Финансирование оборотных средств — важный вопрос управления, напрямую влияющий на устойчивость компании. Для оптимального баланса используют собственные и заемные оборотные средства.
Собственные средства
Это прибыль компании, амортизация, резервы, вложения владельцев.
Плюсы: надёжность, низкие риски, отсутствие процентных платежей.
Минусы: ограниченный объём, медленное накопление.
Заёмные средства
Это кредиты, овердрафты, товарные кредиты и отсрочки платежа.
Плюсы: быстрое привлечение нужных сумм, высокая гибкость.
Минусы: проценты по кредитам, зависимость от банков, риски просрочек.
Какой подход выбрать
На практике лучшей считается смешанная модель:
Собственные средства
Это прибыль компании, амортизация, резервы, вложения владельцев.
Плюсы: надёжность, низкие риски, отсутствие процентных платежей.
Минусы: ограниченный объём, медленное накопление.
Заёмные средства
Это кредиты, овердрафты, товарные кредиты и отсрочки платежа.
Плюсы: быстрое привлечение нужных сумм, высокая гибкость.
Минусы: проценты по кредитам, зависимость от банков, риски просрочек.
Какой подход выбрать
На практике лучшей считается смешанная модель:
- 30−50% собственных средств — для базовых запасов, оплаты текущих расходов.
- 50−70% заемных средств — для сезонного роста, крупных закупок или быстрых расширений.
Пример (малый бизнес):
Кофейня использует собственные средства (40%) для аренды и зарплат, заемные (60%) для сезонных закупок, ремонта и продвижения. Это позволяет развиваться и избегать кассовых разрывов.
Кофейня использует собственные средства (40%) для аренды и зарплат, заемные (60%) для сезонных закупок, ремонта и продвижения. Это позволяет развиваться и избегать кассовых разрывов.
Управление оборотными средствами: эффективные инструменты и подходы
Управление оборотными средствами — это комплексный подход к поддержанию оптимального объёма запасов, денежных средств, дебиторки и кредиторки.
Ключевые инструменты:
1. Планирование и бюджетирование
2. Контроль запасов
3. Управление дебиторской задолженностью
4. Оптимизация кредиторской задолженности
Ключевые инструменты:
1. Планирование и бюджетирование
- Составление бюджета движения денежных средств (БДДС).
- Платежный календарь для контроля кассовых разрывов.
2. Контроль запасов
- ABC-анализ для оптимизации закупок и снижения заморозки средств.
- Использование автоматизированных систем управления складом (WMS).
3. Управление дебиторской задолженностью
- Регулярный мониторинг сроков оплаты и выставление счетов.
- Стимулирование клиентов к быстрой оплате скидками за предоплату.
4. Оптимизация кредиторской задолженности
- Ведение переговоров о более выгодных условиях отсрочки платежей.
- Использование льготных условий поставщиков и скидок за раннюю оплату.
Кейс Planka:
Один из наших клиентов — интернет-магазин спортивных товаров — столкнулся с нехваткой средств из-за длительного замораживания в товарных запасах. Мы внедрили ABC-анализ и WMS, оптимизировали ассортимент, высвободив за три месяца более 5 млн ₽ оборотных денежных средств.
Один из наших клиентов — интернет-магазин спортивных товаров — столкнулся с нехваткой средств из-за длительного замораживания в товарных запасах. Мы внедрили ABC-анализ и WMS, оптимизировали ассортимент, высвободив за три месяца более 5 млн ₽ оборотных денежных средств.
Как рассчитать оптимальные размеры оборотных средств
Размеры оборотных средств влияют на прибыльность и устойчивость компании. Вот простая формула для расчёта оптимального размера:
где,
где,
- Среднедневной расход — средняя сумма затрат за день.
- Норма запаса — среднее количество дней, на которое хватает текущих запасов.
Пример (оптовая торговля):
Средние затраты на закупку товара в день — 100 тыс. ₽, норма запаса — 15 дней:
Оптимальный размер = 100 тыс. ₽ x 15 дней = 1,5 млн ₽
Средние затраты на закупку товара в день — 100 тыс. ₽, норма запаса — 15 дней:
Оптимальный размер = 100 тыс. ₽ x 15 дней = 1,5 млн ₽
Составляющие оборотных средств: на что обратить внимание
Правильное управление — это управление каждым элементом. Основные составляющие оборотных средств, требующие особого внимания:
Оборотные средства составляют основу оперативного управления компанией: чем точнее баланс этих элементов, тем устойчивее бизнес в кризис.
- Денежные средства — контролируйте ежедневные остатки и кассовые разрывы.
- Запасы — оптимизируйте объемы хранения и сократите ненужные складские расходы.
- Дебиторская задолженность — снижайте сроки оплаты и регулярно оценивайте платежеспособность клиентов.
Оборотные средства составляют основу оперативного управления компанией: чем точнее баланс этих элементов, тем устойчивее бизнес в кризис.
Основные выводы и рекомендации Planka по управлению оборотными средствами
1. Соблюдайте баланс
Комбинируйте собственные и заемные средства для устойчивости.
2. Планируйте заранее
Используйте БДДС, кассовый план и платежный календарь для контроля и прогнозов.
3. Оптимизируйте запасы
Минимизируйте замороженные ресурсы с помощью современных систем управления.
4. Контролируйте дебиторку
Сокращайте сроки отсрочки и внедряйте автоматизированный контроль за оплатами.
5. Используйте заемные ресурсы осознанно
Кредиты — это инструмент, а не спасение. Привлекайте их под четкие задачи с быстрым возвратом.
В Planka мы помогаем клиентам видеть и понимать роль оборотных средств в производственном процессе, автоматизировать процессы и повышать прибыльность бизнеса. Ведь грамотное управление оборотными средствами — это стабильность и возможность развиваться даже в условиях неопределенности.
Комбинируйте собственные и заемные средства для устойчивости.
2. Планируйте заранее
Используйте БДДС, кассовый план и платежный календарь для контроля и прогнозов.
3. Оптимизируйте запасы
Минимизируйте замороженные ресурсы с помощью современных систем управления.
4. Контролируйте дебиторку
Сокращайте сроки отсрочки и внедряйте автоматизированный контроль за оплатами.
5. Используйте заемные ресурсы осознанно
Кредиты — это инструмент, а не спасение. Привлекайте их под четкие задачи с быстрым возвратом.
В Planka мы помогаем клиентам видеть и понимать роль оборотных средств в производственном процессе, автоматизировать процессы и повышать прибыльность бизнеса. Ведь грамотное управление оборотными средствами — это стабильность и возможность развиваться даже в условиях неопределенности.
Частые вопросы и ответы (FAQ)
Это ресурсы компании, которые используются в одном производственном цикле. К ним относятся деньги на счетах, сырьё, товары на складе и долги покупателей (дебиторская задолженность). Они нужны для ежедневных операций: платить зарплату, закупать материалы и обеспечивать бесперебойную работу, предотвращая сбои и кассовые разрывы.
В состав входят несколько ключевых элементов: денежные средства на счетах, производственные запасы (сырьё, материалы), незавершённое производство, готовая продукция на складе, а также дебиторская задолженность (деньги, которые должны вам клиенты).
Рассчитайте показатель собственных оборотных средств (СОС) по формуле: Оборотные активы – Краткосрочные обязательства. Положительный результат означает, что компания может покрыть текущие долги своими ресурсами. Также полезен коэффициент обеспеченности (СОС / Оборотные активы): значение выше 0.1 считается нормой и говорит о финансовой устойчивости.
Оптимизация включает несколько направлений:
- Управление запасами: Проводите ABC-анализ, устанавливайте минимальный и максимальный уровень запасов, чтобы не замораживать деньги в излишках.
- Контроль дебиторской задолженности: Устанавливайте лимиты отсрочек для клиентов и строго следите за сроками оплаты.
- Планирование денежных потоков: Используйте платёжный календарь и бюджет движения денежных средств (БДДС), чтобы предвидеть и избегать кассовых разрывов.
Финансирование может быть собственным (например, из прибыли компании) и заёмным (краткосрочные кредиты, овердрафты, отсрочки от поставщиков). Наиболее эффективной считается смешанная модель: 30–50% собственных средств для покрытия базовых расходов и 50–70% заёмных — для решения сезонных задач или быстрого роста.
Другие статьи
Системно решаем проблемы вашего бизнеса, используя комплексный подход
