Финансовые потоки в компании

Начиная свое дело, мало кто из предпринимателей по-настоящему понимает базовую суть построения финансовой системы организации и мало кто знает на каких принципах взаимосвязей финансовых показателей строится такая система. Большинство руководителей, собственников, предпринимателей начинают исследование своего бизнеса с построения денежных потоков, очевидно, интуитивно понимая, что деньги компании - это самый главный и самый ликвидный актив любого бизнеса, без денег очень сложно будет существовать любой компании, так как деньги по сути это основное средство обмена. Однако на практике мы не однократно сталкивались с тем, что показатели внутри такого отчета предприниматели принимают совсем не за те, которыми на самом деле они являются, что может привести к грубейшим ошибкам при принятии решений и очень печальным последствиям.

К примеру, самая частая ошибка с которой мы сталкиваемся - за прибыль компании принимается положительная разница между приходами денежных средств и их оттоком. На самом деле - этот показатель лишь говорит о том сколько денег у бизнеса есть в моменте, но не говорит совершенно о том сколько из них являются чистой прибылью, которую можно извлечь в качестве дивидендов. Или за выручку компании принимаются поступления денежных средств, хотя не все деньги которые поступили могут быть выручкой за оказанные услуги, проданные товары. Например, очень часто авансы от покупателей безусловно принимаются за доход (то есть оплату за уже сделанное), полагая так что эти денежные средства уже принадлежат компании, но стоит понимать, что аванс - это еще не ваши деньги, это можно сказать, залог будущей поставки и в случае если такая поставка не состоится по каким-либо причинам, аванс этот придется вернуть. И что делать тогда, если вы уже посчитали эти деньги своими и забрали часть из них в качестве своей прибыли? Знакомая ситуация? Как часто вы обжигались на этом, а может и до сих пор продолжаете заблуждаться?

Так что же делать? Как правильно оценить и сколько на самом деле денег заработало предприятие и сколько из них можно извлечь как дивиденды или реинвестировать в развитие?

Для ответа на эти, да и многие другие вопросы, которые не всегда могут сразу встать на повестку дня, существует инструмент, отчет - баланс предприятия. Да, да. Многие из вас о нем слышали, многие из вас слышали про мифические активы и пассивы. Но все это кажется каким-то сложным и не понятно зачем существующим. Однако данное ощущение возникает из непонимания базового принципа на котором должна строиться вся финансовая система компании. Называется этот принцип - метод двойной записи. Вы не поверите, но еще инки использовали этот метод для анализа статистической информации своей империи, а первым европейцем, применившим данный метод, был Аматино Мануччи еще 13 веке. В чем заключается его суть, а суть очень проста, любая операция (событие) имеет по сути две сущности, это как на монете - всегда есть две стороны или если уж совсем упростить, это как закон сохранения веществ или сохранения энергии.

Принято называть, обращаясь к примеру выше, денежные средства активами, а задолженность по кредиту - источником образования этих активов (или пассивами). Какие активы бывают: денежные средства, товары на складах, оборудования, здания или сооружения, дебиторская задолженность и иные. Примеры источников - кредиты и займы, задолженность перед поставщиком или перед покупателям (по авансам полученным в счет предстоящих поставок), капитал, не распределенная прибыль и другие.

Так вот, посмотреть все активы компании и откуда они возникли можно в балансе предприятия. Это по сути реестр всего что есть в распоряжении компании и реестр того, откуда это все появилось. Выражается все эти показатели в стоимости валюты той страны в которой вы ведете деятельность. И только имея в распоряжении этот инструмент, можно с достоверной точностью принимать управленческие решения и основываться уже не на предположениях, а на совершившихся фактах. К примеру только глядя на баланс, можно принять грамотное решение по сумме дивидендов, которые можно распределить между собственниками.

Итак, подведем итог. Любая операция в компании влияет на два финансовых показателя. Фундамент и каркас финансовой системы предприятия состоит из активов и источников их образования. Только, глядя на все что происходит с финансовой точки зрения через призму двойной записи, можно вести грамотный учет и принимать взвешенные управленческие решения.

Далее мы расскажем уже детально о каждом показателе баланса, откроем завесу как правильно анализировать тот или иной показатель и о чем он может говорить. Какие еще отчеты и инструменты нужны для контроля над финансами. Как правильно ставить цели и какие KPI показатели считать.