Что значит дебиторская задолженность: объясняем простыми словами

Дебиторская задолженность — это деньги, которые должны вашему бизнесу. Обычно — это клиенты, получившие товар или услугу, но ещё не оплатившие. Также к дебиторке могут относиться авансы поставщикам, задолженности по займам, претензиям, штрафам.

Дебиторская задолженность — это актив. Она отражается в балансе компании и показывает, сколько денежных средств вы «передали во временное пользование» другим.

Важно понимать: несмотря на слово «задолженность», речь не о долгах компании, а о средствах, которые она ожидает получить.

Виды дебиторской задолженности

Разберёмся, какие бывают основные виды дебиторской задолженности, чтобы понимать, как их учитывать и контролировать.

1. По видам контрагентов

• Покупатели и заказчики — самый распространённый случай: отгрузка → отсрочка оплаты.
• Поставщики — если вы перечислили аванс, а поставка ещё не произошла.
• Сотрудники — при подотчётных суммах, займах, ошибках в выплатах.
• Государство — при переплате налогов, ожидаемых возмещениях НДС.

2. По срокам

• Текущая (в пределах договора) — в сроке, который оговорён в контракте.
• Просроченная — по которой прошёл срок оплаты. Именно она несёт финансовые риски.

3. По учёту

• Нормальная — обоснованная и контролируемая, входит в плановые показатели.
• Сомнительная — требует анализа и, возможно, резервирования.
• Безнадёжная — не подлежит взысканию, списывается.

Ключевой навык — определить дебиторскую задолженность, разделить её на группы и принять меры.

Отличие дебиторской задолженности от кредиторской: не путайте

Эти два термина часто вызывают путаницу, особенно у начинающих предпринимателей.

Подсказка: дебиторская — это про входящие деньги, кредиторская — про исходящие.

Как и когда образуется дебиторская задолженность

Дебиторка появляется в момент возникновения обязательства оплатить, а не когда деньги реально поступили.

Входящая дебиторская задолженность — это сумма, с которой начинается отчётный период. Она важна для анализа динамики: растёт ли задолженность, уменьшается ли, насколько эффективно работает отдел продаж.

• По наблюдениям экспертов Planka, в малом и среднем бизнесе дебиторская задолженность нередко достигает 25−35% от месячного оборота. Это означает, что четверть выручки «зависает» вне кассы, и если не контролировать сроки и суммы, бизнес может столкнуться с кассовыми разрывами и нехваткой ликвидности.

Важно понимать: чем дольше деньги «висят» у клиента, тем выше ваши риски — не только в части невозврата, но и в части собственного cash flow. Именно поэтому дебиторскую задолженность относят к одной из ключевых статей контроля ликвидности.

Анализ дебиторской задолженности: что и как считать

Чтобы управлять — нужно измерить. Эффективный анализ состава и структуры дебиторской задолженности компании помогает понять не только текущую сумму, но и структуру рисков.

Что входит в дебиторскую задолженность в анализе:

• задолженность покупателей по договорам;
• задолженность по авансам выданным;
• входящая дебиторская задолженность при слиянии/поглощении;
• дебиторская задолженность контрагента по неисполненным обязательствам.

Управление дебиторской задолженностью: как держать под контролем

Управление дебиторской задолженностью организации — это целая система. Она начинается с чёткого процесса продаж и заканчивается автоматизированным контролем платежей.

Рассмотрим ключевые элементы эффективного управления.

1. Политика отсрочек и лимитов

• Установите стандартные условия оплаты (например, 10/20/30 дней для разных категорий клиентов).
• Введите индивидуальные лимиты дебиторки на каждого контрагента.

2. Согласование договоров и условий оплаты

• Юридически закрепите обязательства.
• Используйте штрафы и пени за просрочку.

3. Электронный документооборот и CRM

• Быстрая отправка закрывающих документов
• Автоматические напоминания менеджеру и клиенту

4. Реестр дебиторской задолженности

• Ведение базы: дата отгрузки, сумма, срок оплаты, статус
• Цветовая маркировка просрочек (например, жёлтая/красная зона)

5. Финансовый контроль и отчётность

• Отчёты по просрочкам
• Сводки по оборачиваемости

Расчёт и взыскание дебиторской задолженности

Контроль за дебиторкой невозможен без регулярных расчётов и чёткой процедуры взыскания.

Если дебиторская задолженность составляет значительную часть активов, это требует не просто внимания — это зона повышенного риска.

Как правильно рассчитать дебиторскую задолженность

1. Сформируйте полный список контрагентов, у которых есть открытые обязательства.

2. Выделите сумму по каждому: дата отгрузки, сумма, срок оплаты.

3. Сгруппируйте по срокам:

• до 30 дней — в пределах нормы;
• 30−60 дней — зона внимания;
• более 60 дней — потенциально проблемные.

4. Посчитайте общую сумму и процент от выручки.

Что делать с просроченной задолженностью

Алгоритм взыскания:

1. Мягкое напоминание
Через e-mail или звонок — «напомнить о платеже».

2. Официальная претензия
На 10−20 день просрочки — письмо с требованием оплаты и ссылкой на договор.

3. Работа с юристом или коллектором
При системной просрочке или отказе — готовим пакет документов и передаём дело в работу.

4. Судебное взыскание
При наличии подписанного акта/договора и выставленного счёта — подаётся иск.
Срок — 2−3 месяца

5. Учёт как безнадёжной
Через резерв по сомнительным долгам (по данным ПБУ 21/2008) — списываем с баланса.

Важно: Дебиторскую задолженность относят к активам, но при просрочке >90 дней она начинает «проедать» ваш финансовый ресурс.

Как снизить дебиторскую задолженность

Снижение дебиторки — это не про жёсткий сбор долгов. Это про системную профилактику и грамотное управление. Рассмотрим, что работает на практике

1. Продажи только по договору
Убедитесь, что в договоре есть:

• чёткий срок оплаты;
• штрафы за просрочку;
• порядок подписания документов.

Без договора — взыскать долг в суде почти невозможно.

2. Работа с авансами
Старайтесь:

• брать частичную предоплату (20−50%);
• строить расчёты поэтапно (например, «40/40/20»);
• использовать банковские гарантии.

3. Оценка платёжной дисциплины
Перед продажей в долг:

• проверьте клиента через СПАРК или Rusprofile;
• запросите письмо о намерениях и партнёрский лист.

4. Внутренний KPI
Заведите метрику в команде продаж:
«Средний срок оплаты по клиентам < 30 дней» или «Просроченная дебиторка < 10% от текущей»
Так менеджеры будут работать не только на объём продаж, но и на качество поступлений.

Заключение: дебиторка — зеркало финансовой дисциплины

Суть дебиторской задолженности проста: это деньги, которые вам уже должны. Но пока они не на счёте — это только обещание, а не ресурс.

К чему приводит дебиторская задолженность при отсутствии контроля:

• бизнес теряет ликвидность;
• наращивает обороты в убыток;
• не может планировать развитие.

При грамотном управлении:

• дебиторка работает как инструмент продаж;
• снижает нагрузку на cash flow;
• помогает выстраивать долгосрочные партнёрства.

Если хотите навести порядок в своей дебиторке — команда Planka готова подключиться: мы автоматизируем контроль, настраиваем аналитику и помогаем вернуть деньги в бизнес.