Сколько стоит сотрудник с зарплатой 100 000 ₽

Сотрудник, который получает на руки 100 000 ₽, обходится компании примерно в 149 000 ₽ в месяц. Чтобы заплатить эту сумму, работодатель начисляет 114 943 ₽, удерживает 14 943 ₽ НДФЛ и перечисляет ещё 34 483 ₽ страховых взносов сверху.

Разница между «чистой» зарплатой и реальными расходами - почти 50%. Разберём математику на простом примере, сравним льготные ставки для малого бизнеса и покажем, где экономия на самозанятом превращается в риск.

Зарплата «на руки» - это не то, что компания платит сотруднику. Между начислением и выплатой есть два обязательных платежа: НДФЛ и страховые взносы. Их легко перепутать, поэтому разберём по шагам.

Сколько нужно начислить, чтобы сотрудник получил 100 000 ₽
НДФЛ по ставке 13% удерживается из зарплаты сотрудника. Работодатель выступает налоговым агентом: переводит налог в бюджет, а сотруднику отдаёт остаток.

Чтобы получить на руки 100 000 ₽, нужно начислить больше: 100 000 / 0,87 = 114 943 ₽. НДФЛ с этой суммы - 14 943 ₽.

Если доход сотрудника за год превысит 2,4 млн ₽, ставка НДФЛ станет прогрессивной - от 15% до 22%. При зарплате 100 000 ₽ на руки годовой доход чуть больше 1,37 млн ₽, так что ставка 13% сохраняется.

Сколько компания платит сверх начисленной зарплаты
Сверх начисленной зарплаты работодатель платит страховые взносы. Для большинства компаний это 30%:

• 22% - на обязательное пенсионное страхование;
• 5,1% - на медицинское страхование;
• 2,9% - на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Плюс взнос на травматизм - от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска. Для большинства офисных и многих производственных видов деятельности это 0,2-1%.

Считаем: 114 943 × 30% = 34 483 ₽ взносов. Итоговый расход компании - 149 426 ₽ в месяц.

Для наглядности - два сценария. В первом сотрудник получает 100 000 ₽ на руки, во втором - 100 000 ₽ начислено, а на руки выходит меньше.


Когда собственник прикидывает бюджет, закладывайте не голую зарплату, а расход ×1,3-1,5. На каждые 100 000 ₽, которые сотрудник получает на руки, компания тратит почти 150 000 ₽.

Расчёт выше - базовый. Для малого бизнеса из реестра МСП и для формата самозанятого математика другая.

Льготная ставка для МСП: что изменилось с 2026 года
До 1 января 2026 года компании из реестра МСП платили страховые взносы по сниженной ставке: 30% с выплат в пределах 1,5 МРОТ и 15% со всей суммы свыше. С 2026 года общая льгота отменена. Пониженные ставки остались только для отдельных отраслей - например, для ИТ и обрабатывающих производств.

Для таких компаний действуют ставки 7,6% с выплат в пределах 1,5 МРОТ и 15,1% с суммы свыше. Остальным работодателям из МСП взносы теперь считаются по общему тарифу 30% со всей суммы выплат. Прежде чем закладывать в бюджет расходы на сотрудника, проверьте, относится ли ваша компания к льготной категории.
Читайте подробности в статье: Первый сотрудник в ИП: что делать каждый месяц.

Для нашего примера с начислением 114 943 ₽ взносы считаются так:

• 33 660 × 30% = 10 098 ₽;
• (114 943 − 33 660) × 15% = 12 192 ₽.

Итого взносы - 22 290 ₽ вместо 34 483 ₽. Расход компании падает до 137 233 ₽. Экономия - около 12 000 ₽ в месяц на одного сотрудника.

Проверить, есть ли компания в реестре МСП, можно на сайте ФНС. Отдельные льготные категории - например, ИТ-компании и обрабатывающие производства - платят ещё меньше: 7,6% в пределах 1,5 МРОТ и 15,1% свыше.

Самозанятый и ГПХ: экономия почти в половину и границы легальности
Самозанятый платит налог на профессиональный доход (НПД): 4% при работе с физлицами и 6% - с юрлицами. Компания не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы. Если самозанятый получает за услугу те же 100 000 ₽, расход компании составит ровно 100 000 ₽. Экономия против штатного сотрудника - около 49 000 ₽, то есть треть расходов.

Исполнитель по ГПХ - другое дело. Компания платит за него НДФЛ и большинство взносов, но взносы на ВНиМ необязательны. Соцгарантий, как у штатных, у него нет.

Главное отличие, которое нужно держать в голове: трудовой договор - это человек в штате. Процесс, график, соцпакет. Самозанятый или ГПХ - это задача или услуга. Исполнитель сам решает, когда и как её выполнить.

Формально всё можно оформить по-разному. Но налоговая смотрит на содержание отношений, а не на название договора. Признаки, которые указывают на подмену трудовых отношений:

• исполнитель работает постоянно, а не под конкретную задачу;
• он соблюдает внутренний распорядок компании: приходит к девяти, уходит в шесть;
• использует оборудование, инструменты и материалы компании;
• получает оплату за процесс, а не за результат.

Если всё это есть, а договор оформлен как ГПХ или с самозанятым, ФНС переквалифицирует отношения в трудовые. Последствия - доначисление налогов, взносов, пени и штрафы за весь период работы. Позиция Верховного Суда от 26.02.2025 № 309-ЭС25-935 уточняет: с исполнителя взыскивается и зарплата за весь срок договора. Экономия обнуляется.