Налоговые каникулы для бизнеса в 2025 и 2026 году

Право на налоговые каникулы появляется не у всех новых ИП.

Основные критерии:
● применять систему налогообложения УСН или ПСН (патент);
● ИП зарегистрировано впервые либо предыдущее ИП был закрыто до принятия регионального закона о налоговых каникулах;
●  ИП работает не более двух календарных лет
● 70% дохода и больше приходится на льготный код ОКВЭД (для УСН), для ПСН ограничений нет;
● деятельность ведётся в регионе, где действует закон о налоговых каникулах.

Для организаций и самозанятых налоговые каникулы не предусмотрены.

Это зависит не от федерального решения, а от того, какие правила установил конкретный субъект РФ. Каждый регион сам определяет, какие виды деятельности получат ставку 0%, и как долго будет работать мера поддержки.

Каждый регион устанавливает:
● виды деятельности, по которым действует нулевая ставка;
● дополнительные критерии (например, лимиты по численности сотрудников или доходу);
● сроки действия налоговых каникул;
● систему налогообложения, к которой применяется льгота — только УСН или ПСН или обе.

Чтобы узнать, действует ли в вашем регионе ставка 0%, проверьте информацию на сайте ФНС. Откройте страницу «Упрощённая система налогообложения» или «Патентная система налогообложения», перейдите в раздел «Особенности регионального законодательства» и выберите нужный регион.
Например, налоговые каникулы по УСН и ПСН работают в Удмуртии, Кабардино‑Балкарии, Саратовской области, ХМАО и не действуют в Москве, Санкт-Петербурге, Татарстане, ЯНАО.

Как писали выше, виды деятельности зависят от региона. Налоговый кодекс устанавливает только направления, на которые субъекты РФ могут распространять ставку 0%

● производство, например, пошив вещей, создание аксессуаров, изготовление полуфабрикатов, ремонт оборудования;
● социальная сфера: образование для взрослых и детей, медицинские услуги;
● научная деятельность: технологические стартапы, проведение исследований;
● бытовые услуги: бьюти-мастера, проведение свадеб и корпоративов, ремонт смартфонов и компьютеров;
● услуги по временному размещение: посуточное жильё, хостелы, апартаменты.

Для индивидуальных предпринимателей на упрощённой системе налогообложения ставка 0% применяется автоматически — что-то дополнительно сообщать налоговой при регистрации не нужно.

Льгота действует два налоговых периода (календарных года) подряд с момента регистрации ИП. Например, если предприниматель зарегистрировался 1 ноября 2025 года, то он сможет воспользоваться нулевой ставкой за оставшиеся два месяца 2025 года и весь 2026 год.

Чтобы не платить налоги, ИП на УСН обязан:
● подать декларацию по УСН до 30 апреля следующего года;
● указать ставку 0% в разделе «Налоговая ставка».

Налоговые каникулы для ИП на УСН начинают действовать автоматически (главное — правильно заполнить декларацию по итогам года), а для патента требуется изначально правильно подать заявление.

Чтобы воспользоваться нулевой ставкой на патенте:

1) Подайте заявление по форме 26.5-1 на получение патента.

2) В заявлении обязательно укажите:

• ставку 0%, если по вашему виду деятельности она предусмотрена;
• ссылку на региональный закон, дающий льготу.

3) Оплачивать патент не нужно.

Налоговые каникулы не освобождают от отчётности.

Во время налоговых каникул предпринимателю необходимо:
● подавать декларацию по УСН с указанием ставки 0% до 30 апреля следующего года;
● не уплачивать авансовые платежи — они равны нулю;
● вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) — независимо от выбранного объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».

Дополнительно подтверждать долю дохода от льготной деятельности не требуется. Однако ФНС может запросить документы в рамках камеральной проверки после сдачи декларации. Если предприниматель не докажет, что 70% дохода и более получено от льготного вида деятельности, инспекция начислит налог по общей ставке.

Во время налоговых каникул (и не только) предприниматель:
● ведёт книгу учёта доходов по патентной системе;
● сдаёт отчётность по сотрудникам, если они есть (страховые взносы, НДФЛ, отчёты в ПФР/ФНС).

● ИП зарегистрировали в последние два года? Льгота доступна только впервые зарегистрированным предпринимателям. Если ИП уже существовал ранее, его нужно было закрыть до даты вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах.

● Я работаю по УСН или патенту? Каникулы применяются только на УСН или ПСН. Другие режимы — ОСН, НПД и спецрежимы — под льготу не подпадают.

● В моём регионе мой ОКВЭД/вид деятельности попадает под льготу? Каждый субъект РФ сам определяет, действует ли в регионе ставка 0% и для каких видов деятельности. Убедитесь, что ваш ОКВЭД или вид деятельности включён в льготный перечень.

● Мой доход соответствует требованиям закона? Во-первых, для УСН она должна быть не менее 70% дохода от суммарного дохода ИП. Во-вторых, регионы вправе указывать максимальный доход, на который распространяется нулевая ставка.

● Я учёл дополнительные требования и им соответствую? Субъекты РФ могут устанавливать собственные ограничения — например, лимит по численности сотрудников.

Если по всем пунктам ответили «да» — поздравляем, у вас есть возможность воспользоваться нулевой ставкой.