Planka обрабатывает cookies для обеспечения стабильной работы сайта. Вы можете настроить сбор cookie в браузере, подробнее как это сделать читайте в Политике использования cookies
Давайте обсудим ваши финансы
Хотите узнать состояние финансовых процессов в вашей компании?
Оставьте свои данные, и мы свяжемся с вами
Налоговая реформа 2026: четыре главных изменения, которые коснутся вашего бизнеса
Расскажем об основных планируемых поправках в Налоговый кодекс с 2026 года для бизнеса и о том, как они повлияют на вас
Содержание
- Изменение 1: Повышение ставки НДС с 20% до 22%
- Изменение 2: Снижение лимита НДС для УСН — с 60 млн до 20 млн рублей
- Изменение 3: Патентная система налогообложения — тот же урон
- Изменение 4: Отмена льгот по страховым взносам для МСП — самый болезненный удар
- Практические шаги по подготовке бизнеса к 2026 году
- Вывод: четыре удара по бизнесу
Эта статья подготовлена 28 ноября 2025, информация в ней будет обновляться
С 1 января 2026 года в России вступят в силу масштабные изменения налогового законодательства. Это не просто техническое обновление — это четыре серьёзных удара по малому и среднему бизнесу. Компания Planka разбирает каждое изменение, чтобы вы могли подготовиться уже сейчас.
Суть и цели реформы 2026
Официально причины:
Неофициально: государству нужны деньги, и МСП — это самый уязвимый сегмент, от которого можно собрать налоги.
- Дефицит бюджета Социального фонда — достиг почти 370 млрд рублей
- Льгота не дала нужного эффекта — бизнес не увеличил зарплаты и занятость
- Переход на адресную поддержку — вместо всеобщей льготы, её сохранят только для приоритетных отраслей
Неофициально: государству нужны деньги, и МСП — это самый уязвимый сегмент, от которого можно собрать налоги.
Изменение 1: Повышение ставки НДС в 2026 с 20% до 22%
Начнём с самого очевидного. Основная ставка НДС повышается на 2 процентных пункта — с 20% до 22%. Это касается всех налогоплательщиков, которые платят НДС.
Что это значит в цифрах
К примеру, если вы выручили 100 млн рублей и платите НДС:
- В 2025 году: налог составит 20 млн рублей
- В 2026 году: налог составит 22 млн рублей
Льготные ставки остаются
Хорошая новость: льготная ставка 10% сохраняется для определённой группы товаров — продовольствия, лекарств, детских товаров и прочих социально значимых категорий. Нулевая ставка остаётся для экспортеров и IT-компаний (российское ПО).
Когда начинает действовать
Новая ставка 22% применяется ко всем отгрузкам с 1 января 2026 года, независимо от даты заключения договора. Даже если вы подписали договор в 2025 году с фиксированной ценой, если отгрузка произойдёт в 2026-м, нужно считать НДС по ставке 22%.
Изменение 2: Снижение лимита НДС для УСН в 2026 — с 60 млн до 20 млн рублей
Это изменение коснётся сотни тысяч предпринимателей. Для компаний на упрощённой системе налогообложения порог, при котором нужно начинать платить НДС, снижается в 3 раза.
Было — есть — будет
До 2026 года: УСНщики не платили НДС, пока их выручка не превышала 60 млн рублей.
С 2026 года все поменяется.
Первоначальная редакция проекта налоговой реформы 2026 года предполагала сократить порог дохода упрощенцев, при превышении которого надо платить НДС, — с 60 млн до 10 млн руб.
По замыслу авторов инициативы, это помогло бы в борьбе с дроблением бизнеса.
Теперь хотят в целях уплаты НДС определить нижнюю границу доходов на УСН в 20 млн руб. в 2026 году, затем сдвинуть ее до 15 млн руб. в 2027 и до 10 млн руб. в 2028 году. По расчетам правительства, так предприниматели успеют адаптироваться к новым правилам применения спецрежима.
При этом Минэкономразвития изменило с 2026 года параметры использования упрощенной системы налогообложения как таковой:
С 2026 года все поменяется.
Первоначальная редакция проекта налоговой реформы 2026 года предполагала сократить порог дохода упрощенцев, при превышении которого надо платить НДС, — с 60 млн до 10 млн руб.
По замыслу авторов инициативы, это помогло бы в борьбе с дроблением бизнеса.
Теперь хотят в целях уплаты НДС определить нижнюю границу доходов на УСН в 20 млн руб. в 2026 году, затем сдвинуть ее до 15 млн руб. в 2027 и до 10 млн руб. в 2028 году. По расчетам правительства, так предприниматели успеют адаптироваться к новым правилам применения спецрежима.
При этом Минэкономразвития изменило с 2026 года параметры использования упрощенной системы налогообложения как таковой:
- порог доходов для применения УСН — 490,5 млн руб.;
- порог по остаточной стоимости основных средств — 218 млн руб.;
- размер коэффициента — 1,090.
Как это работает на практике
Если ваша выручка в 2025 году превысит 20 млн рублей, то уже с 1 января 2026 года вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Это не зависит от того, когда именно вы достигли этого лимита — даже если это произошло 1 декабря 2025 года.
Если вы пересекли лимит уже в 2026 году, обязанность платить НДС возникает с первого числа следующего месяца после превышения порога.
Пример: вы работали на УСН, и в августе 2026 года ваша выручка достигла 20 млн рублей. С 1 сентября 2026 года вы обязаны платить НДС по ставкам 5%, 7% или 22%.
Если вы пересекли лимит уже в 2026 году, обязанность платить НДС возникает с первого числа следующего месяца после превышения порога.
Пример: вы работали на УСН, и в августе 2026 года ваша выручка достигла 20 млн рублей. С 1 сентября 2026 года вы обязаны платить НДС по ставкам 5%, 7% или 22%.
На какие ставки перейти
Когда вы становитесь плательщиком НДС, появляется выбор:
- НДС 5% — для определённых операций (например, продажа строительных материалов)
- НДС 7% — специальная ставка для отдельных видов деятельности
- НДС 22% — основная ставка для большинства товаров и услуг
Кого это коснётся в первую очередь
Критическая зона: компании и ИП на УСН с выручкой от 5 до 20 млн рублей в год. Они скоро станут плательщиками НДС — для многих это означает серьёзное увеличение налоговой нагрузки и усложнение ведения учёта.
Малому бизнесу впервые позволят сразу отказаться от пониженной ставки 5% или 7% и перейти к обычной ставке с возможностью возмещать входной НДС.
Малому бизнесу впервые позволят сразу отказаться от пониженной ставки 5% или 7% и перейти к обычной ставке с возможностью возмещать входной НДС.
Изменение 3: Патентная система налогообложения в 2026 — тот же урон
С патентной системой происходит то же самое, что и с УСН. Порог доходов снижается с 60 млн до 10 млн рублей.
Но это не всё. Законодатель обещает существенно сократить виды деятельности, при которых вообще можно применять патентную систему.
Но это не всё. Законодатель обещает существенно сократить виды деятельности, при которых вообще можно применять патентную систему.
Какие виды деятельности уходят из патента в 2026
Уже сейчас известно, что патент отменяется для:
- Стационарной розничной торговли (магазины, павильоны, киоски)
- Грузоперевозок автомобильным транспортом
- Охранных услуг
- Услуг уличных патрулей, сторожей и вахтёров
Что остаётся на патенте
Сохранить право на патентную систему смогут ИП, работающие:
- С нестационарной розничной торговлей (лотки, развозная торговля)
- В парикмахерских услугах
- В ремонте и пошиве одежды
- В бытовых услугах населению
- В техническом обслуживании автомобилей
Точный список видов деятельности, для которых патент отменяется, пока не опубликован. Это означает, что ожидаются ещё изменения. Если вы используете патентную систему — внимательно следите за новостями законодательства.
Изменение 4: Отмена льгот по страховым взносам для МСП в 2026 — самый болезненный удар
Это, пожалуй, самое тяжёлое изменение для малого и среднего бизнеса. Льгота по страховым взносам, введённая во время пандемии, отменяется..
Что было с 2020 года
Для компаний и ИП, включённых в реестр МСП, действовала щедрая льгота:
- 30% взносов платились с части зарплаты до 1,5 МРОТ
- 15% взносов платились с части зарплаты выше 1,5 МРОТ
Что будет с 1 января 2026 года
Эта льгота отменяется для большинства отраслей. МСП придётся платить взносы в общем порядке:
- 30% взносов с части зарплаты до установленного лимита базы (примерно до 1,5 МРОТ)
- 15,1% взносов с части зарплаты выше лимита
Результат: на часть зарплаты выше 1,5 МРОТ вместо 15% нужно будет платить 30% — ровно вдвое больше. Это резкое и значительное увеличение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда.
Для кого сохранится льгота
Пониженный тариф 15% останется только для МСП из приоритетных отраслей, которые определит Правительство. В предварительные списки входят:
- Производственные компании из обрабатывающих отраслей
- IT-компании (для них льгота 7,6% может остаться)
- Компании из социально значимых секторов — образование, ЖКХ (по предложению профильного комитета Госдумы)
Зарплатный удар в цифрах
Возьмём пример. Компания на УСН платит сотруднику 150 тыс. рублей в месяц. МРОТ в 2026 году примерно 14-15 тыс. рублей, значит 1,5 МРОТ — это около 22 тыс. рублей.
Сейчас (2025):
С 2026 года (при отмене льготы):
Увеличение расходов: на 19,2 тыс. рублей в месяц или 230 тыс. рублей в год за одного сотрудника.
Если в компании 10 сотрудников с такой зарплатой, это 2,3 млн рублей дополнительных расходов в год.
Сейчас (2025):
- Первые 22 тыс. рублей: 22 × 30% = 6,6 тыс. рублей
- Оставшиеся 128 тыс.: 128 × 15% = 19,2 тыс. рублей
- Итого взносов: 25,8 тыс. рублей
С 2026 года (при отмене льготы):
- Первые 22 тыс. рублей: 22 × 30% = 6,6 тыс. рублей
- Оставшиеся 128 тыс.: 128 × 30% = 38,4 тыс. рублей
- Итого взносов: 45 тыс. рублей
Увеличение расходов: на 19,2 тыс. рублей в месяц или 230 тыс. рублей в год за одного сотрудника.
Если в компании 10 сотрудников с такой зарплатой, это 2,3 млн рублей дополнительных расходов в год.
Практические шаги по подготовке бизнеса к 2026 году
1. Пересчитайте вашу выручку
Главное число для вас — 20 млн рублей. Это новый критический порог.
- Если выручка меньше 20 млн — у вас есть передышка, но она короткая
- Если выручка больше 20 млн — начинайте готовиться немедленно
2. Аудит системы налогообложения
Если вы работаете на УСН или патентной системе:
- Вычислите, сколько дополнительного налога вам придётся платить в 2026 году
- Рассчитайте, имеет ли смысл перейти на общую систему налогообложения прямо сейчас, до 1 января 2026
- Обсудите варианты оптимизации со специалистом
3. Обновите систему учёта
Если вы станете плательщиком НДС, потребуется:
- Выставлять счета-фактуры (не просто счета)
- Вести книгу продаж
- Подавать налоговые декларации (НДС декларация и журналы)
- Использовать кассовые аппараты с печатью НДС
4. Переговоры с клиентами и поставщиками
Для продавцов:
Если вы станете плательщиком НДС, ваши цены вырастут на 22%. Клиентам это может не понравиться, особенно если они не зависят от вас.
Если вы работаете с малыми поставщиками на УСН, готовьтесь к тому, что:
Если вы станете плательщиком НДС, ваши цены вырастут на 22%. Клиентам это может не понравиться, особенно если они не зависят от вас.
- Проведите переговоры с постоянными контрагентами
- Обновите коммерческие предложения
- Объясните, что это не возможность, а требование закона
Если вы работаете с малыми поставщиками на УСН, готовьтесь к тому, что:
- Цены поднимут на сумму НДС
- Условия контрактов изменятся
- Порядок документооборота усложнится
5. Зарплатная стратегия
Если вы МСП и работаете на УСН (не входите в приоритетные отрасли):
- Оптимизируйте штат — рассмотрите, можете ли вы сократить количество сотрудников
- Используйте аутсорсинг — вместо зарплат штатных сотрудников переведите часть работы на внешних подрядчиков
- Пересмотрите зарплаты — может ли бизнес выдержать 30% взносы с полной зарплаты, или нужно что-то менять
6. Получите профессиональную консультацию
Налоговое законодательство — это не то, в чём можно ошибиться и надеяться на лучшее. Штрафы за ошибки могут быть огромными.
Проконсультируйтесь:
Проконсультируйтесь:
- О вашей конкретной ситуации и выручке
- О наиболее выгодной системе налогообложения на 2026 год
- О способах оптимизации в новых условиях
- О переходе и нюансах документооборота
Вывод: четыре удара по бизнесу
Изменение | Старые правила | Новые правила | Кого коснётся |
НДС ставка | 20% | 22% | Всех плательщиков НДС |
Лимит НДС на УСН | 60 млн рублей | 20 млн рублей | УСНщиков с выручкой >20 млн |
Патентная система | 60 млн рублей + большой список видов деятельности | 20 млн рублей + много видов отменено | Патентников, торговцев, грузоперевозчиков |
Страховые взносы МСП | 15% на часть выше 1,5 МРОТ | 30% на всю сумму (кроме приоритетных отраслей) | МСП с наёмными сотрудниками |
Всё вместе это означает, что малый и средний бизнес, который не входит в список приоритетных отраслей, столкнётся с серьёзным увеличением налоговой нагрузки в 2026 году.
Это не катастрофа и не причина закрывать бизнес. Это повод действовать сейчас. Те, кто подготовится заранее — переоформят систему налогообложения, обновят учет, обсудят с клиентами и пересчитают финансовые планы — выдержат переход легко. Те, кто будет ждать до января — столкнутся со спешкой, ошибками и дорогостоящими штрафами.
Начните подготовку уже в конце 2025 года. Это ваш шанс защитить прибыль, сохранить ликвидность и встретить новые правила спокойно.
Запишитесь на бесплатную консультацию с финансовым директором Planka.
Статья подготовлена на основе материалов налоговой реформы 2026 года экспертами компании Planka – финансовый аутсорс для вашего бизнеса.
Частые вопросы
Реформа направлена на увеличение доходов бюджета для финансирования ключевых государственных приоритетов, таких как оборона, безопасность и социальные обязательства. Основные изменения включают повышение НДС, сокращение льгот для малого бизнеса и ужесточение правил применения спецрежимов.
Главное изменение — поэтапное снижение порога доходов для освобождения от НДС. С 2026 года лимит составит 20 млн рублей в год (вместо 60 млн), а к 2028 году опустится до 10 млн рублей. При его превышении бизнес автоматически становится плательщиком НДС.
Нет. Если доход ИП за 2025 год превысил 20 млн рублей, он лишается права применять патент с 1 января 2026. Если лимит будет превышен в течение 2026 года, право на ПСН утрачивается с даты превышения, а налог придется пересчитать.
Почти все. С 2026 года для большинства субъектов МСП отменяется пониженный тариф 15%, и взносы с выплат сотрудникам будут начисляться по общей ставке 30%. Льготы сохранятся только для узкого перечня приоритетных отраслей (например, обрабатывающие производства, IT).
Рекомендуется: 1) провести аудит доходов за 2025 год для проверки лимитов; 2) пересчитать налоговую нагрузку с учетом новых ставок; 3) оценить целесообразность текущей системы налогообложения; 4) внести необходимые изменения в договоры и ценовую политику.
Другие статьи
Системно решаем проблемы вашего бизнеса, используя комплексный подход
