Налоги ИП в 2026

Единого «налога ИП» не существует. Реальная нагрузка складывается из четырёх блоков:

• налог по выбранному режиму - УСН, НПД, ПСН, ОСНО или АУСН;
• фиксированные страховые взносы за себя - в 2026 году это 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽;
• НДС - на УСН он появляется при доходе свыше 20 млн ₽ за год, на ОСНО - по умолчанию;
• налоги и страховые взносы за сотрудников - НДФЛ удерживается из зарплаты, взносы работодатель платит сверху (базовая ставка около 30%, для МСП из приоритетных отраслей - 15% с выплат выше МРОТ).

Главная ошибка - считать только первый пункт. На практике именно «скрытые» платежи: взносы за себя, НДС при пересечении порога, 1% с дохода, налоги за сотрудников - ломают расчёт маржи.

В 2026 году фиксированные взносы ИП за себя выросли до 57 390 ₽ (в 2025-м было 53 658 ₽). Их нужно платить при любой системе налогообложения, даже если бизнес не приносит дохода. Срок — до 28 декабря 2026 (так как 31 декабря — выходной, перенос на ближайший рабочий день). Подробнее об этом можно ознакомиться на сайте ФНС России. ФНС России.

Кроме фиксированной суммы, ИП с доходом свыше 300 000 ₽ платят 1% с превышения. Максимальная планка дополнительного взноса — 321 818 ₽, итого за год можно перечислить не более 379 208 ₽. Срок для 1% - до 1 июля 2027 года. Подробный расчёт по режимам есть у Редберри.

Освобождение от взносов возможно только при реальном приостановлении деятельности: декрет до 1,5 лет, уход за инвалидом или пожилым старше 80 лет, военная служба. И обязательно — заявление в ФНС.

Уменьшить налог на сумму взносов можно: на УСН «Доходы» без работников — до нуля, с работниками — максимум на 50%. На «Доходы минус расходы» взносы учитываются в расходах. На патенте за счёт уплаченных страховых взносов уменьшается не общий налоговый платёж, а именно сумма налога, установленного и рассчитанного по конкретному патенту. Без работников стоимость патента можно уменьшить до нуля, с работниками — максимум на 50%. На НПД взносы за себя платить не нужно, но тогда не формируется страховой стаж для пенсии.

Два главных изменения 2026 года:

1. Базовая ставка НДС выросла с 20% до 22%. Она применяется на ОСНО и в некоторых случаях на УСН.
2. На УСН появился порог по НДС — 20 млн ₽. Если доход за 2025 год превысил 20 млн, ИП на УСН с 2026 года становится плательщиком НДС. Если превышение случится в течение 2026 года, обязанность возникает с 1-го числа следующего месяца. Об этом пишут Клерк и 101-app.

Как платить НДС на УСН? Два варианта:

• обычные ставки 22% с правом на налоговый вычет — подходит, если у вас много входного НДС от поставщиков;
• пониженные ставки 5% (при доходе 20−272,5 млн ₽) и 7% (при 272,5−490,5 млн ₽) — без права на вычет.

НДС не входит в доход, облагаемый УСН, поэтому база не задваивается. Но клиентам, которые не работают с НДС, придётся объяснять, почему цена выросла на 5% или 22%.

Также в 2026 году изменились лимиты УСН: для перехода — 367,8 млн ₽, для применения — 490,5 млн ₽, остаточная стоимость ОС — 218 млн ₽, средняя численность — 130 человек.

Сравним основные режимы для творческих специалистов и малого бизнеса.



УСН — самый популярный выбор для продакшенов и мастерских. «Доходы» проще считать, «Доходы минус расходы» выгоднее при больших затратах.

НПД — для дизайнеров и новичков без сотрудников. Пока доход до 2,4 млн ₽, налог минимальный, взносы платить не обязательно. Но как только выручка растёт, режим становится тесным, и пора переходить на УСН.

ПСН — для мастерских и услуг. Налог считается не от фактического дохода, а от потенциального, который устанавливает регион. В 2026 году лимит для применения ПСН — 20 млн ₽ дохода за 2025 год (при совмещении с УСН — суммарно). Далее он снижается: 15 млн в 2027-м, 10 млн в 2028-м.

ОСНО выбирают осознанно, обычно из-за заказчиков с НДС или импорта. НДФЛ считается по прогрессивной шкале: 13% до 2,4 млн, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн, 22% свыше 50 млн. Плюс НДС 22% с вычетом входного налога.

АУСН — экспериментальный режим для небольших компаний: налог 8% или 20%, период — месяц, взносы за себя не платятся, но страховой стаж идёт.

Рассмотрим три типичных кейса.

Дизайнер на НПД, доход 1,8 млн ₽/год (с юрлицами). Налог: 1,8 млн × 6% = 108 000 ₽. Взносы за себя не платит (если не хочет стаж). Итого нагрузка - 108 000 ₽. Если бы он работал на УСН «Доходы», налог был бы 108 000 ₽ минус взносы 57 390 ₽ = 50 610 ₽, но пришлось бы платить взносы. С учётом взносов общая нагрузка на УСН - 108 000 ₽ (50 610 + 57 390). Фактически одинаково, но на НПД нет отчётности и кассы.

Видео-продакшен на УСН «Доходы», доход 12 млн ₽, без сотрудников. Налог 6%: 720 000 ₽. Вычитаем фиксированные взносы 57 390 ₽ и 1% с дохода свыше 300 тыс. (12 млн − 300 тыс. = 11,7 млн × 1% = 117 000 ₽). Итого взносы: 57 390 + 117 000 = 174 390 ₽. Налог к уплате: 720 000 − 174 390 = 545 610 ₽. Общая нагрузка: 545 610 + 174 390 = 720 000 ₽. НДС не возникает, так как доход меньше 20 млн. Такой расчёт приводит Клерк.

Сервисная мастерская на ПСН, потенциальный доход 1,6 млн на 9 месяцев, один сотрудник. Патент: 71 803 ₽. Взносы за себя: 66 357 ₽ (с учётом 1% с потенциального дохода за этот период). Налог к уплате: 71 803 − 66 357 = 5 446 ₽. Но добавляются налоги за сотрудника: НДФЛ 13% удерживается из зарплаты, плюс работодатель платит страховые взносы около 30% сверху (для МСП - 15% с выплат выше МРОТ). Это отдельный блок нагрузки, который нельзя забывать, если в штате есть люди.

Хотите посчитать свой кейс? Рассчитайте налоги ИП за 2 минуты — бесплатно и без регистрации