Кредиторская и дебиторская задолженность: в чём разница

Дебиторская задолженность — это деньги, которые должны вашей компании клиенты за товары или услуги, уже поставленные, но ещё не оплаченные.
Кредиторская задолженность — это деньги, которые ваша компания должна другим: поставщикам, банкам, сотрудникам, государству. И это не только оплата поставок, как часто думают, а весь комплекс обязательств — от аренды и зарплат до налогов и кредитов.

Когда кредиторская задолженность может быть выше дебиторской

● Ритейл / e-commerce. Покупатель платит сразу (дебиторки нет). А поставщику магазин перечисляет деньги через 30–90 дней — кредиторка растёт.

● Производство. Сырьё получено с отсрочкой оплаты, а продукция продаётся за предоплату.


● B2C-услуги. Клиенты платят вперёд, например фитнес-клуб, кафе, онлайн-курсы, и у компании нет дебиторки. Но есть обязательства перед арендодателем, сотрудниками, налоговой.


● Предоплата от клиента. Компании заплатили за товар, поставка которого планируется через месяц. В таком случае появляется кредиторская задолженность перед клиентом.


● Кредит или займ. Компания берёт в банке деньги на оборудование. Дебиторки ноль, но кредиторка появляется сразу.

Это хорошо или плохо?

Ситуация, когда кредиторская задолженность выше дебиторской, сама по себе не критична. В торговле и e-commerce это даже стандартная модель — бизнес фактически финансируется за счёт поставщиков или авансов клиентов.
Но важно: дебиторка и кредиторка не связаны напрямую. Это два разных потока обязательств. Их балансируют через показатель оборотного капитала и фактический денежный поток. Именно они показывают, хватает ли компании денег для работы здесь и сейчас.